Si su empleador o la ley no exigen su educación, puede ser una educación calificada relacionada con el trabajo solo si mantiene o mejora las habilidades necesarias en su trabajo actual.

Esto podría incluir cursos de repaso, cursos sobre desarrollos actuales y cursos académicos o vocacionales. La TCJA realizó algunos cambios a los planes Consulte la Guía en inglés PDF sobre recontribuciones, reinversiones y gastos de educación superior calificados en la sección para obtener más información.

Los estados pueden establecer y mantener programas que le permitan pagar por adelantado o contribuir a una cuenta para pagar los gastos de educación calificados de un estudiante en una institución postsecundaria.

Las instituciones educativas elegibles pueden establecer y mantener programas que le permitan pagar por adelantado los gastos educativos calificados de un estudiante.

Si paga la matrícula por adelantado, el estudiante beneficiario designado tendrá derecho a una exención o al pago de los gastos de educación calificados. No puede deducir pagos ni contribuciones a un QTP Programa de matrícula calificado.

Para obtener información sobre un QTP específico, deberá comunicarse con la agencia estatal o la institución educativa elegible que lo estableció y lo mantiene. No se adeudan impuestos sobre una distribución de un QTP a menos que la cantidad distribuida sea mayor que los gastos de educación calificados ajustados del beneficiario.

Los gastos calificados incluyen la matrícula y las cuotas requeridas, los libros, los suministros y el equipo, incluido equipo informático o periférico, el software de computadoras y el acceso en línea y los servicios relacionados, si los utiliza principalmente el estudiante inscrito en una institución educativa elegible.

El alojamiento y la comida también pueden calificar para alguien que al menos sea un estudiante de medio tiempo. Una ESA Coverdell se puede utilizar para pagar gastos de educación superior calificados o gastos de educación primaria y secundaria calificados. Un beneficiario es alguien menor de 18 años de edad o un beneficiario con necesidades especiales.

Las contribuciones a una ESA Coverdell no son deducibles, pero las cantidades depositadas en la cuenta crecen libres de impuestos hasta que se distribuyen.

El beneficiario no deberá impuestos sobre las distribuciones si son menores que los gastos de educación calificados del beneficiario en una institución elegible. Este beneficio se aplica a los gastos de educación superior calificados, así como a los gastos de educación primaria y secundaria calificados.

Estas son algunas cosas que debe recordar acerca de las distribuciones de las cuentas de Coverdell:. Para obtener más información, consulte el Tema , Cuentas de ahorro para la educación Coverdell. Una beca es generalmente una cantidad pagada o permitida a, o en beneficio de, un estudiante en una institución educativa para ayudarlo en la realización de sus estudios.

El estudiante puede ser un estudiante universitario o un graduado. Una beca de investigación es generalmente una cantidad pagada en beneficio de un individuo para ayudar en la realización de estudios o investigaciones. Por lo general, si la cantidad está libre de impuestos o sujeta a impuestos depende del gasto pagado con la cantidad y si usted es un candidato a obtener un título.

Una beca o una beca de investigación está libre de impuestos solo si se cumplen las siguientes condiciones:. Sin embargo, para que estos sean gastos de educación calificados, los términos de la beca o la beca de investigación no pueden exigir que se utilice para otros fines, como alojamiento y comida, ni especificar que no pueden utilizarse para la matrícula o los gastos relacionados con el curso.

Esto es cierto incluso si la cuota debe pagarse a la institución como condición para la inscripción o la asistencia. Las cantidades de las becas o becas de investigación utilizadas para pagar estos gastos están sujetos a impuestos. Puede excluir ciertos beneficios de asistencia educativa de sus ingresos.

Esto significa que no tendrá que pagar ningún impuesto sobre ellos. Sin embargo, también significa que no puede utilizar ninguno de los gastos de educación libres de impuestos como base para ninguna otra deducción o crédito, incluido el Crédito perpetuo por aprendizaje.

Esto significa que su empleador no debe incluir los beneficios con sus salarios, propinas y otras compensaciones que se muestran en la casilla 1 de su Formulario W Para calificar como un programa de asistencia educativa, el plan debe estar escrito y tiene que cumplir con ciertos otros requisitos.

Su empleador puede informarle si existe un programa calificado donde usted trabaja. Los beneficios de asistencia educativa libres de impuestos incluyen pagos de matrícula, cuotas y gastos similares, libros, suministros y equipo.

Los pagos pueden ser para cursos de licenciatura o posgrado. Los pagos no tienen que ser por cursos relacionados con el trabajo. Los beneficios de asistencia educativa no incluyen pagos por los siguientes artículos:. Su empleador debe incluir en su salario Formulario W-2, casilla 1 la cantidad que tiene que incluir en los ingresos.

Una prestación suplementaria por condiciones de trabajo es una prestación que, si lo hubiera pagado, lo deduciría como un gasto comercial del empleado. Para obtener más información sobre las prestaciones suplementarias por condiciones de trabajo, consulte las Prestaciones suplementarias por condiciones de trabajo en el capítulo 2 de la Publicación B, Guía tributaria de las prestaciones suplementarias para empleadores.

La deducción de gastos del educador, reclamada en la línea 23 del Formulario SP o en la línea 15 del Formulario A, está disponible incluso si el educador no detalla sus deducciones.

Para hacerlo, el contribuyente tiene que ser maestro, instructor, consejero, director o asistente desde el jardín de infantes hasta el grado 12 durante al menos horas por año escolar en una escuela que brinde educación primaria o secundaria según lo determine la ley estatal.

Aquellos que califiquen pueden deducir costos como libros, suministros, equipo y software de computadoras, equipo para el salón de clases y materiales complementarios utilizados en el salón de clases. Los gastos de participación en cursos de desarrollo profesional también son deducibles. Los suministros deportivos califican si se usan para cursos de salud o educación física.

Para obtener recursos adicionales del IRS , consulte nuestro tema tributario sobre la Deducción de gastos de educador. Página Principal Noticias en Español Beneficios tributarios para la educación: Centro de información. English Español. Más en Noticias en Español.

Puede utilizar la herramienta Asistente Tributario Interactivo en inglés del IRS para ayudar a determinar si tiene derecho a créditos o deducciones por educación, incluido el Crédito Tributario de la Oportunidad Americana AOTC , por sus siglas en inglés , o el Crédito Perpetuo por Aprendizaje LLC , por sus siglas en inglés en inglés.

Existen requisitos adicionales para los estudiantes extranjeros y los dependientes que tienen un ITIN Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. Revise el AOTC y la Publicación SP , Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros para más detalles.

Hay reglas adicionales para cada crédito, pero tiene que cumplir con las tres siguientes requisitos para obtener cualquiera de los dos créditos: Usted, su dependiente o un tercero paga los gastos de educación calificados en inglés para la educación superior. Un estudiante elegible tiene que estar inscrito en una institución educativa elegible en inglés.

El estudiante elegible es usted mismo, su cónyuge o un dependiente que usted anote en su declaración de impuestos. Deducción de matrícula y cuotas. Deducción de intereses de préstamos estudiantiles. Préstamo estudiantil calificado. Este es un préstamo que obtuvo únicamente para pagar gastos de educación calificados definidos más adelante que fueron: Para usted, su cónyuge o una persona que era su dependiente cuando tomó el préstamo.

Pagados o incurridos dentro de un período de tiempo razonable antes o después de que tomara el préstamo. Para la educación proporcionada durante un período académico para un estudiante elegible.

Los préstamos de los siguientes recursos no son préstamos estudiantiles calificados: Una persona relacionada. Un plan de empleador calificado. Gastos de educación calificados. Incluyen las cantidades pagadas por los siguientes conceptos: Matrícula y cuotas.

Alojamiento y comida. Libros, suministros y equipo. Otros gastos necesarios como el transporte. El costo de alojamiento y comida califica solo en la medida en que no supere el mayor de los siguientes costos: La asignación para alojamiento y comida, según lo determinado por la institución educativa elegible, que se incluyó en el costo de la asistencia para fines de la ayuda financiera federal para un período académico particular y el alojamiento del estudiante, o La cantidad real cobrada si el estudiante reside en una vivienda que es propiedad de la institución educativa elegible u operada por ella.

Deducción comercial por educación relacionada con el trabajo. Para reclamar una deducción comercial por educación relacionada con el trabajo, debe: Estar trabajando. Detallar sus deducciones en el Anexo A Formulario SP o NR SP si es un empleado.

Presentar el Anexo C Formulario SP , el Anexo C-EZ Formulario SP o el Anexo F Formulario SP si trabaja por cuenta propia. Tener gastos de educación que cumplan con los requisitos analizados en el apartado de Educación calificada relacionada con el trabajo, a continuación.

Educación calificada relacionada con el trabajo. Esta es la educación que cumple con al menos uno de los siguientes dos requisitos: La educación es requerida por su empleador o la ley para mantener su salario, situación o trabajo actual.

Si ganó más del máximo en cualquier año, ya sea en un trabajo o en más de uno, solo usamos el máximo para calcular sus beneficios. Cuando tiene más de un trabajo en un año, cada uno de sus empleadores debe retener los impuestos del Seguro Social de su salario. Esto aplica sin importar lo que los otros empleadores hayan retenido.

Luego, puede terminar con un total de impuestos retenidos del Seguro Social que excedan el máximo. Cuando presente su declaración de impuestos el año siguiente, puede reclamar al Servicio de Impuestos Internos un reembolso por los impuestos retenidos del Seguro Social que excedieron la cantidad máxima.

Ganancias máximas tributables por año ; , $, ; , $, ; , $, ; , $, Missing Se le permite ganar el 50% del monto de su beneficio semanal sin deducción alguna. Cualesquiera ganancia sobre el 50% es deducida

Ganancias beneficiosas válidas - Cuando inviertes dinero para obtener una ganancia o vendes un activo, tales como acciones, bonos o bienes raices, tendrás que pagar el impuesto Ganancias máximas tributables por año ; , $, ; , $, ; , $, ; , $, Missing Se le permite ganar el 50% del monto de su beneficio semanal sin deducción alguna. Cualesquiera ganancia sobre el 50% es deducida

Tu tasa impositiva sobre las ganancias de capital dependerá de tu tramo fiscal actual, el tiempo que hayas tenido el activo y si la propiedad era tu residencia principal. Lo veremos abajo. Clases de activos especiales para el impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo La siguiente tabla incluye los tipos de activos y sus respectivas tasas de impuesto sobre ganancias de capital.

Tipo de activo Tasa de impuesto sobre ganancias de capital Parte de la ganancia sobre la venta de acciones de pequeñas empresas calificadas que está sujeta al pago de impuestos, según la sección Coleccionables como arte, monedas, cómics.

Ganancias no recuperadas para inmuebles aplica en ciertos casos en los que la depreciación se reportó previamente , según la sección Hay reglas especiales que se aplican a las donaciones de propiedad o propiedades heredadas, patentes o ciertos tipos de ingresos de inversión como materias primas a futuro.

Para efectos fiscales, estas fechas se calculan desde el día siguiente de la compra original hasta la fecha de venta de la propiedad. Ve las opciones de refinanciación recomendadas por los expertos y personalízalas para que se ajusten a tu presupuesto. Cuando piensas en vender un activo de capital para obtener una ganancia o una pérdida, lo primero que debes preguntarte es «¿Cuándo compré esto?

Si compraste el activo de capital hace menos de un año, se trata de una ganancia o pérdida de capital a corto plazo y se considerará un ingreso ordinario. Si la compra se hizo hace más de un año, se trata de una ganancia de capital a largo plazo, a la que se le dará un tratamiento fiscal preferencial y, si es tu residencia principal, puede estar exenta.

Sin embargo, hay excepciones cuando la propiedad es una donación o una herencia. Impuesto sobre ganancias de capital a corto plazo Si basado en las reglas mencionadas anteriormente determinas que el impuesto sobre ganancias de capital a corto plazo aplica en tu caso, entonces la ganancia se grava a las tasas regulares del impuesto sobre ingresos.

Tasas de impuesto sobre ganancias de capital a corto plazo Tasa de impuesto único Personas casadas que presentan una declaración conjunta y cónyuges sobrevivientes Personas casadas que presentan una declaración por separado Cabeza de familia o más Tasas de impuesto sobre ganancias de capital a corto plazo para Para el año fiscal , estas tasas son las siguientes:.

Impuesto sobre ganancias de capital a corto plazo para herencias o fideicomisos Las tasas de impuesto funcionan un poco diferente si estás declarando una ganancia de capital a corto plazo por la venta de una herencia o fideicomiso.

Tu casa se considera una inversión a corto plazo si es tuya durante menos de un año antes de venderla. No hay consideraciones fiscales especiales para las ganancias de capital obtenidas en inversiones a corto plazo. Por el contrario, el gobierno cuenta como parte de tu ingreso habitual cualquier ganancia que obtengas de la vivienda.

Esto puede representar un problema importante para los compradores a corto plazo, como los house flippers. Puedes minimizar tu carga fiscal con las ventas a corto plazo si contabilizas cuidadosamente todos tus ingresos y deducciones.

Impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo Ser propietario de tu vivienda por más de un año significa que pagas el impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo. Después de dos años, calificarás para la exención personal.

Abajo se da más información sobre eso. A diferencia de los siete tramos de impuestos federales a corto plazo, solo hay tres para las ganancias de capital.

Las tasas de impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo son mucho más bajas que las correspondientes a los ingresos habituales.

Es posible que no tengas que pagar el impuesto si ganas menos de la cantidad mínima, que se indica abajo. Si tienes una propiedad de inversión, puedes minimizar tu carga vendiendo la casa de manera estratégica.

La exención de ganancias de capital sobre vivienda no tiene contrapartida en el ámbito de las propiedades de inversión. Muchos inversionistas inmobiliarios participan en intercambios intercambio de propiedades similares. En un intercambio , el inversionista inmobiliario vende su propiedad actual, pero luego transfiere las ganancias a una nueva oportunidad de inversión y pospone, de manera indefinida, el pago de impuestos sobre ganancias de capital.

Otra alternativa disponible, desde hace mucho tiempo, para los inversionistas inmobiliarios con grandes obligaciones tributarias sobre ganancias de capital es transferir esos activos a una zona de oportunidad.

Los inversionistas comienzan a disfrutar un incremento en la base después de cinco años. Después de 10 años, las ganancias quedan libres de impuestos.

Así como los propietarios de viviendas pueden optar por vender su casa cuando su ingreso está en el punto más bajo, las empresas deben compensar las ganancias de capital con pérdidas de capital.

También puedes deducir cualquier reparación o renovación que hayas hecho en una propiedad de inversión para mejorar el precio de venta final de la vivienda. Recuerda conservar documentación como facturas, escrituras de compraventa, estados de cuenta de la tarjeta de crédito y otros documentos similares para demostrar cuánto gastaste.

Estos documentos te servirán en caso de que te auditen. Rocket Mortgage ® te permite empezar la búsqueda de casas más rápido. Revisa las siguientes preguntas frecuentes para obtener más información sobre las ganancias de capital en propiedades inmobiliarias.

En caso de que debas pagar impuestos sobre ganancias de capital, lo haces cuando vendes tu propiedad. Sin embargo, el impuesto sobre ganancias de capital depende de varios factores, incluyendo el tramo fiscal actual, el tiempo que has sido propietario y ocupas la propiedad, y si la casa es tu residencia principal.

Asegúrate de verificar los requisitos de IRS para el pago de impuestos sobre ganancias de capital y así determinar cuándo debes pagar y si eres elegible para una exención. Visita el sitio web de IRS para revisar más disposiciones que pueden ayudarte a calificar para la exención del impuesto sobre ganancias de capital.

Debido a que las propiedades de alquiler y las segundas casas se consideran activos, es posible que estés sujeto al pago del impuesto sobre ganancias de capital. Sin embargo, también hay maneras de evitar pagar el impuesto sobre este tipo de propiedades, especialmente si aumentaron de valor en los últimos años.

Una manera es establecer tu propiedad de alquiler o segunda casa como residencia principal, antes de venderla. Puedes mudarte a la propiedad durante al menos dos años para que sea elegible como residencia principal.

Sin embargo, la información provista no abarca cada situación y no se presenta con la intención de reemplazar la ley o cambiar su significado. Esta publicación abarca ciertos temas sobre los cuales un tribunal puede haber dictado un fallo más favorable para los contribuyentes que la interpretación hecha por el IRS.

Hasta que estas interpretaciones divergentes sean resueltas por fallos o decretos de un tribunal superior o de alguna otra manera, esta publicación continuará presentando las interpretaciones hechas por el IRS. Todos los contribuyentes tienen derechos importantes cuando tratan con el IRS. Estos derechos están descritos en la sección titulada Derechos del Contribuyente al final de esta publicación.

Esta sección resume ciertos cambios tributarios importantes que entraron en vigor en el año La mayor parte de estos cambios se abarcan en más detalle en esta publicación. Acontecimientos futuros. Para obtener la información más reciente sobre temas de ley tributaria que se explican en esta publicación, tal como legislación tributaria promulgada después de que ésta se haya publicado, acceda a IRS.

Formularios, instrucciones y publicaciones en español. Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones que están disponibles en español, acceda a IRS.

Fecha de vencimiento para presentar la declaración. Presente el Formulario o SR a más tardar el 15 de abril de Si usted vive en Maine o Massachusetts, usted tiene hasta el 17 de abril de , debido a los días de fiesta del Día de los Patriotas y del Día de la Emancipación.

Para más información, vea el capítulo 1 , más adelante. Crédito tributario adicional por hijos ha aumentado. Nuevo crédito por vehículos limpios. El crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica calificados ha cambiado. Este crédito ahora se conoce como el crédito por vehículos limpios.

La cantidad máxima del crédito y algunos de los requisitos para reclamar este crédito han cambiado. El crédito aún se reclama en el Formulario y en la línea 6f del Anexo 3. Para más información vea el Formulario Crédito por vehículos limpios de segunda mano.

Este crédito está disponible para vehículos limpios de segunda mano adquiridos y puestos en servicio después de Para más información, vea el Formulario Quién tiene que presentar una declaración.

Por lo general, la cantidad de ingreso que puede recibir antes de tener que presentar la declaración ha aumentado. La cantidad de la deducción estándar ha aumentado. Para , la cantidad de la deducción estándar ha aumentado para todos los declarantes. Las nuevas cantidades se indican a continuación:.

Para más información, vea el capítulo 10 , más adelante. Nuevas líneas en el Anexo 3 Formulario Este año, el Anexo 3 Formulario tiene nuevas líneas. La línea 5a se utilizará para declarar el crédito por energía limpia residencial del Formulario La línea 5b se utilizará para declarar el crédito por mejoras energéticamente eficientes al hogar del Formulario La línea 6m se utilizará para declarar el crédito por vehículos limpios de segunda mano del Formulario La línea 13c se utilizará para declarar la cantidad de la elección de pago electivo del Formulario Créditos por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados.

Los créditos por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados en por la licencia tomada antes del 1 de abril de , y por la licencia tomada después del 31 de marzo de y antes del 1 de octubre de , ahora se declaran en la línea 13z del Anexo 3.

Vea el Anexo H Formulario para más información. Crédito por vehículo motorizado alternativo. El crédito por vehículo motorizado alternativo ha expirado.

Deducción del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia. Utilice el Formulario y sus instrucciones para determinar la cantidad de la deducción por seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia que pueda reclamar y declarar en la línea 17 del Anexo 1 Formulario Elección única de una distribución caritativa calificada.

Vea la Publicación B para más información. Aumento en la edad para distribución mínima requerida. Si usted alcanzó los 72 años de edad en , la fecha de comienzo requerida para su primera distribución mínima requerida es el 1 de abril de Aumento del límite de aportación para un arreglo IRA.

Aumento del límite de aportación a planes de compensación diferida. Esto también corresponde a la mayoría de los planes conforme a la sección del Código de Impuestos Internos.

Primas de seguro para funcionarios jubilados del sector de seguridad pública. Distribuciones de un plan de jubilación en conexión con desastres declarados como tales por el gobierno federal.

Distribuciones a bomberos que hayan alcanzado los 50 años de edad o con 25 años de servicio conforme al plan. Direct File. El IRS está tomando las medidas para implementar un programa piloto de Direct File Presentación directa durante la temporada de presentación de Este programa piloto le da a los contribuyentes elegibles la opción de preparar y presentar electrónicamente sus declaraciones de impuestos federales directamente ante el IRS libre de costo.

El programa piloto de Direct File se ofrecerá a los contribuyentes elegibles en estados participantes quienes tengan declaraciones de impuestos relativamente simples que declaren solamente ciertos tipos de ingresos y reclamen créditos y deducciones limitados. Vea IRS. Cuenta flexible de ahorros para gastos médicos health FSA conforme a los planes flexibles de beneficios Cafeteria plans.

Alivio tributario por desastre. Las reglas especiales que proveen retiros con beneficios tributarios y reintegros ahora se aplican a los desastres que ocurren en o después del 26 de enero de Vea Disaster-Related Relief Alivio relacionado con desastres en la Publicación B para más información.

Distribuciones a personas con enfermedades terminales. Reembolsos retrasados para declaraciones que reclaman el impuesto adicional por hijos ACTC. El IRS no puede emitir reembolsos antes de mediados de febrero de para declaraciones que reclaman correctamente el impuesto adicional por hijos ACTC , por sus siglas en inglés.

Este marco de tiempo se aplica a todo el reembolso, no sólo a la parte asociada con el ACTC. Tarifa estándar por milla. La tarifa en para uso comercial de su vehículo es La tarifa en por usar su vehículo para realizar trabajo de voluntario para ciertas organizaciones caritativas es 14 centavos por milla.

La tarifa en por usar su vehículo por razones médicas es 22 centavos por milla. Límite de ingreso bruto ajustado modificado MAGI por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Para , si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce gradualmente si su ingreso bruto ajustado modificado MAGI , por sus siglas en inglés es:.

Para más información, vea ¿Cuánto se Puede Deducir? en el capítulo 9 , más adelante. Límite de ingreso bruto ajustado modificado MAGI por aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. Para , el límite por aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce gradualmente en las siguientes situaciones:.

Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y su MAGI es más de cero. Vea ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? en el capítulo 9 , más adelante, para más información.

Límites del ingreso bruto ajustado modificado MAGI para Encontrará información acerca de los límites de aportaciones para y del MAGI en la Publicación A, Contributions to Individual Retirement Arrangements IRAs Aportaciones a los arreglos individuales de ahorro para la jubilación Arreglos IRA.

Cambios en la ley tributaria para Cuando calcule cuánto impuesto sobre los ingresos desea retener de su salario y cuando calcule su impuesto estimado, considere los cambios en la ley tributaria a partir de Para obtener más información, vea la Publicación , Tax Withholding and Estimated Tax Retención de impuestos e impuesto estimado.

La cantidad de la exención para el impuesto mínimo alternativo AMT ha aumentado. Requisitos de declaración para el Formulario K. El Formulario K es emitido por organizaciones de liquidación de pago a terceros y compañías de tarjetas de crédito para informarle sobre transacciones de pago realizadas a usted por bienes y servicios.

Usted tiene que declarar todo el ingreso en su declaración de impuestos a menos que pueda ser excluido por ley, aunque usted haya recibido el ingreso electrónicamente o no, y aunque usted haya recibido un Formulario K o no.

La cantidad en la casilla 1a y las otras cantidades declaradas en el Formulario K son piezas adicionales de información que le ayudan a determinar las cantidades correctas a declarar en su declaración.

Si recibió un Formulario K que muestre pagos que usted no recibió o que de alguna otra manera esté incorrecto, comuníquese con el emisor del Formulario K para corregir el formulario.

No contacte al IRS ; el IRS no puede corregir un Formulario K incorrecto. Si usted no puede conseguir que se lo corrijan, o si vendió un artículo de uso personal y tuvo una pérdida de la venta del mismo, vea las instrucciones para las líneas 8z y 24z del Anexo 1 Formulario para más información sobre cómo declarar.

Toda la información del IRS sobre el Formulario K está disponible accediendo a IRS. Pulse sobre Español para información en español. A continuación aparecen recordatorios importantes y otros asuntos que le podrían ayudar a presentar su declaración de impuestos del año Muchos de estos asuntos se explican más adelante en esta publicación.

Cambios a la Publicación Hemos eliminado los siguientes capítulos de la Publicación 17 de 6, 8, 9, 10, 13, 14, 15, 16, 18, 19, 20, 22, 24, 25, 26, 29, 30, 31, 33, 34, 35 y Puede encontrar la mayor parte de la información que se encontraba anteriormente en esos capítulos en la publicación principal.

Vea la tabla Cambios a la Publicación 17 , más adelante. Reglas especiales para las ganancias elegibles que se invierten en fondos de oportunidad calificados.

Si usted tiene una ganancia elegible, puede invertir dicha ganancia en un fondo de oportunidad calificado QOF , por sus siglas en inglés y optar por diferir parte o toda la ganancia que de otro modo se incluiría en los ingresos.

Esta ganancia se difiere hasta la fecha en que vende o intercambia la inversión, o el 31 de diciembre de , de éstas, la que sea más temprana. Usted también quizás pueda excluir de manera permanente la ganancia de la venta o intercambio de una inversión en un QOF si la inversión se tiene por al menos 10 años.

Para información sobre qué clases de ganancias le dan a usted derecho a elegir estas reglas especiales, vea las Instrucciones para el Anexo D Formulario Para información sobre cómo optar por usar estas reglas especiales, vea las Instrucciones para el Formulario Proteja su documentación tributaria contra el robo de identidad.

El robo de identidad ocurre cuando otra persona usa la información personal de usted sin su autorización para cometer fraude u otros delitos. Dicha información personal podría ser su nombre, número de Seguro Social SSN , por sus siglas en inglés u otra información de identificación.

Un ladrón de identidad puede usar su SSN para obtener un empleo o puede presentar una declaración de impuestos usando su SSN para recibir un reembolso.

Para más información sobre el robo de identidad e información sobre cómo reducir su riesgo al robo de identidad, vea el capítulo 1 , más adelante. Números de identificación del contribuyente. Tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de cada persona por la cual reclama ciertos beneficios tributarios.

Este requisito se aplica aun en el caso en que la persona haya nacido en Por lo general, este número es el SSN de la persona. Vea el capítulo 1 , más adelante. Cambio de nombre en el estado civil para efectos de la declaración a cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.

El estado civil para efectos de la declaración de viudo que reúne los requisitos ahora se denomina cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Las reglas para el estado civil para efectos de la declaración no han cambiado.

Las mismas reglas que aplicaban para viudo que reúne los requisitos aplican para cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Nuevas líneas 1a a 1z en el Formulario y SR.

Este año, la línea 1 se amplía y hay nuevas líneas 1a a 1z. Algunas cantidades que en años anteriores se declaraban en el Formulario y en el Formulario SR se declaran ahora en el Anexo 1. Becas de estudio y becas de investigación ahora se declaran en la línea 8r del Anexo 1.

La pensión o anualidad proveniente de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental conforme a la sección ahora se declara en la línea 8t del Anexo 1.

Los salarios devengados mientras estaba encarcelado ahora se declaran en la línea 8u del Anexo 1. Nueva línea 6c en el Formulario y SR. Se añadió un recuadro a la línea 6c. Los contribuyentes que elijan utilizar el método de elección de suma cantidad global para sus beneficios marcarán este recuadro.

Vea las Instrucciones para el Formulario Las mejoras del crédito tributario por hijos han expirado. Muchos cambios al CTC para promulgados por la American Rescue Plan Act de Ley del Plan de Rescate Estadounidense de o la Ley ARP , por sus siglas en inglés han expirado.

Para el año tributario El crédito mejorado permitido por hijos calificados menores de 6 años e hijos menores de 18 años ha expirado. La asignación de una edad mayor para un hijo calificado ha expirado.

Un hijo tiene que ser menor de 17 años al final de para ser un hijo calificado. Cambios al crédito por ingreso del trabajo EIC. Las mejoras para los contribuyentes sin un hijo calificado promulgadas por la Ley ARP no aplican para Esto significa que, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo EIC , por sus siglas en inglés sin un hijo calificado en , tiene que tener al menos 25 años de edad pero menos de 65 años de edad al final de Si está casado y presenta una declaración conjunta, usted o su cónyuge tiene que tener al menos 25 años de edad pero menos de 65 años de edad al final de No importa cuál cónyuge cumpla con el requisito de edad, siempre y cuando uno de los cónyuges lo cumpla.

Crédito tributario de prima de seguro médico PTC. Para más información, vea la Publicación , el Formulario y las instrucciones de éste.

Créditos de licencia por enfermedad y familiar para ciertas personas que trabajan por cuenta propia no están disponibles.

Los créditos de licencia por enfermedad y licencia familiar para ciertas personas que trabajan por cuenta propia no fueron extendidos y usted ya no podrá reclamar estos créditos.

Verificación de identidad. El IRS ha establecido un proceso mejorado de verificación de identidad e inicio de sesión que permite a más personas acceder y usar de manera segura las herramientas y aplicaciones en línea del IRS.

Para proporcionar servicios de verificación, el IRS está utilizando ID. me , un proveedor de tecnología de confianza. El nuevo proceso es un paso adicional que el IRS está tomando para garantizar que la información del contribuyente se proporcione sólo a la persona que legalmente tiene derecho a los datos.

Los contribuyentes que utilizan el nuevo proceso de verificación optimizado para dispositivos móviles pueden acceder a los servicios en línea existentes del IRS , tales como: Portal de actualización del Crédito tributario por hijos , Cuenta en línea , Ordenar una transcripción en línea , Obtenga un PIN para la Protección de la Identidad IP PIN y Solicitud en Línea para un Plan De Pagos.

Las aplicaciones adicionales del IRS cambiarán al nuevo método durante el próximo año. Cada servicio en línea también proveerá información que instruirá a los contribuyentes sobre los pasos que necesiten seguir para tener acceso a este servicio.

También puede ver el Consejo Tributario IRSP del IRS para más información. Crédito por adopción. ACTC y residentes bona fide de Puerto Rico. A los residentes bona fide de Puerto Rico ya no se les requiere tener tres o más hijos calificados para ser elegibles para reclamar el ACTC.

Los residentes bona fide de Puerto Rico pueden ser elegibles para reclamar el ACTC si tienen uno o más hijos calificados. Ingreso de fuentes en el extranjero. Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos provenientes de fuentes en el extranjero ingresos del extranjero , tiene que declarar todos estos ingresos en su declaración de impuestos, a menos que estén exentos conforme a las leyes o a un tratado tributario.

Esto es cierto ya sea que viva dentro o fuera de los Estados Unidos e independientemente de si recibe o no un Formulario W-2 o un Formulario del pagador extranjero. Esto corresponde al ingreso del trabajo como salarios y propinas y también al ingreso no derivado del trabajo como intereses, dividendos, ganancias de capital, pensiones, alquileres y regalías.

Si reside fuera de los Estados Unidos, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de su ingreso del trabajo procedente del extranjero.

Para más detalles, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Citizens and Resident Aliens Abroad Guía tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes estadounidenses en el extranjero.

Activos financieros extranjeros. Si tuvo activos financieros extranjeros en , es posible que tenga que presentar el Formulario , Statement of Specified Foreign Financial Assets Estado de activos financieros en el extranjero especificados con su declaración.

Vea el Formulario y sus instrucciones o visite IRS. Prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos. Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Pago de los impuestos. Usted puede pagar los impuestos al hacer pagos electrónicos en línea, desde su dispositivo móvil utilizando la aplicación IRS2Go , en efectivo o con cheque o giro.

Hacer pagos electrónicos es fácil y más rápido que enviar un cheque o giro por correo. Maneras más rápidas de presentar su declaración. El IRS ofrece maneras rápidas y precisas para presentar su información tributaria sin tener que presentar una declaración en papel.

Puede usar el sistema electrónico e-file del IRS para presentar su declaración de impuestos. Presentación electrónica gratuita de la declaración. Usted quizás pueda presentar su declaración de impuestos del año en línea sin pagar cargo alguno. Cambio de dirección. Si cambia de dirección, notifíquele al IRS.

Reembolsos de una declaración presentada fuera de plazo. Si a usted se le adeuda un reembolso pero no presentó una declaración, por lo general tendrá que presentar su declaración dentro de 3 años a partir de la fecha en que la declaración venció incluyendo prórrogas para obtener ese reembolso.

Declaraciones de impuestos frívolas. El IRS ha publicado una lista de posturas identificadas como frívolas. Reclamación errónea de reembolso o crédito. Quizás tenga que pagar una multa si reclama erróneamente un reembolso o crédito.

Acceda a su cuenta de impuestos en línea. Usted tiene que autenticar verificar su identidad. Para poder acceder de manera segura a su cuenta de impuestos federales, visite IRS. Esta herramienta le permite ver el saldo adeudado, revisar los últimos 5 años de su historial de pagos, acceder a las opciones de pago electrónicas disponibles y crear o modificar un acuerdo de pagos en línea.

Además, puede acceder a sus archivos tributarios a través de Internet. Cobertura de seguro de salud. Si usted necesita cobertura de seguro de salud, visite CuidadoDeSalud. gov para aprender sobre las opciones de seguro de salud disponibles a usted y a su familia, cómo comprar seguro de salud y cómo usted podría reunir los requisitos para recibir ayuda financiera para comprar seguro de salud.

Información sobre la Divulgación, la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites. La IRS Restructuring and Reform Act of Ley de Reestructuración y Reforma del Servicio de Impuestos Internos de , la Privacy Act of Ley de Confidencialidad de Información de y la Paperwork Reduction Act of Ley de Reducción de Trámites de requieren que, cuando le solicitemos información, primero le informemos cuál es nuestro derecho legal para solicitar esa información; por qué la estamos solicitando; cómo se usará la información; qué podría suceder si no la recibimos; y si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria conforme a la ley.

Una explicación completa sobre este tema se puede encontrar en las instrucciones de su formulario de impuestos. Mandato para preparadores de impuestos sobre el sistema e-file.

La mayoría de los preparadores de impuestos remunerados tienen que presentar electrónicamente por medio del sistema e-file. Puede ser que su preparador le comunique sobre este requisito y las opciones que están a disposición suya. Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria.

Puede mantenerse anónimo. Fotografías de niños desaparecidos. Las fotografías de niños desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparecer en esta publicación en páginas que de otra manera estarían en blanco. Usted puede ayudar a que estos niños regresen a sus hogares mirando sus fotografías y llamando al THE-LOST si reconoce a un niño.

Esta publicación abarca las reglas generales para la presentación de una declaración federal de impuestos sobre el ingreso. La publicación complementa la información contenida en las instrucciones para su formulario de impuestos.

Igualmente, explica las leyes tributarias para asegurar que usted pague sólo los impuestos que adeuda y nada más. Esta publicación sigue de cerca el Formulario , Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales; el Formulario SR, Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 Años de Edad o Más; y sus tres Anexos 1 a 3.

La Publicación 17 está dividida en cuatro partes. Cada parte está subdividida en capítulos que normalmente explican una línea del formulario o una línea de uno de los tres anexos. La introducción al inicio de cada parte indica el los anexo s explicado s en esa parte.

La tabla de contenido que aparece al comienzo de esta publicación, la introducción de cada parte y el índice que aparece al final le serán de utilidad para encontrar la información que necesite. Esta publicación comienza con las reglas para la presentación de una declaración de impuestos.

La publicación explica:. Cómo presentar su declaración usando el sistema electrónico e-file y. A lo largo de esta publicación, hay ejemplos que muestran cómo se aplican las leyes tributarias en situaciones típicas. También hay diagramas de flujo y tablas en esta publicación que presentan información tributaria en una manera fácil de entender.

Muchos de los temas que se tratan en esta publicación son explicados en mayor detalle en otras publicaciones del IRS. Se hace referencia a dichas publicaciones y se indica si están disponibles en español o en inglés.

En la publicación se utilizan pequeños símbolos gráficos, o sea iconos, para llamar su atención a información especial. Vea la Tabla 1 para una explicación de cada icono usado en esta publicación. Algunos temas que le podrían ser útiles no se incluyen en esta publicación, pero pueden encontrarse en el folleto de instrucciones de su formulario de impuestos.

Esto incluye listas que identifican lo siguiente:. Dónde declarar ciertas partidas que aparecen en documentos informativos y. Temas tributarios que puede leer en IRS. Si opera su propio negocio o si tiene otros ingresos del trabajo por cuenta propia, tales como del cuidado de niños o la venta de artesanía, vea las siguientes publicaciones para más información:.

Publicación , Business Use of Your Home Uso comercial de su domicilio. Existen muchas maneras en que puede obtener ayuda del IRS. Éstas se explican bajo el tema titulado Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos al final de esta publicación. Agradecemos sus comentarios sobre esta publicación además de sugerencias para ediciones futuras.

Puede enviarnos comentarios por medio del sitio web IRS. Aunque no podemos contestar individualmente a cada comentario que recibimos, sí agradecemos su opinión y tendremos en cuenta sus comentarios y sugerencias al actualizar nuestros formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos.

No envíe preguntas sobre los impuestos, declaraciones de impuestos o pagos a la dirección indicada anteriormente. Cómo obtener respuestas a sus preguntas sobre los impuestos.

Si tiene una pregunta sobre los impuestos que no ha sido contestada con la información presentada en esta publicación o la sección titulada Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , hacia el final de esta publicación, visite el sitio web del Asistente Tributario Interactivo del IRS en IRS.

Ahí podrá encontrar temas usando la función de búsqueda o pulsando sobre las categorías listadas. Cómo obtener formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos.

Acceda a IRS. Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos. El IRS tramitará su pedido de formularios y publicaciones lo antes posible. No vuelva a enviar pedidos que ya nos haya enviado. Usted puede obtener formularios y publicaciones más rápido en línea.

Proveerle a los contribuyentes de los Estados Unidos de América un servicio de alta calidad, ayudándolos a entender y cumplir con sus responsabilidades tributarias, y hacer cumplir las leyes de manera íntegra y justa para todos.

Los cuatro capítulos de esta parte presentan información básica sobre el sistema tributario. Le explican los primeros pasos para llenar una declaración de impuestos. Asimismo, proveen información sobre dependientes y explican los requisitos de mantenimiento de documentación, el sistema de presentación electrónica del IRS e-file, determinadas multas y los dos métodos que se utilizan para pagar impuestos durante el año: la retención del impuesto y el impuesto estimado.

Fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración. Nuevas líneas en el Anexo 3. Este año el Anexo 3 tiene nuevas líneas. Quién tiene que presentar la declaración. Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado.

Vea la Tabla , la Tabla y la Tabla para las cantidades específicas. Presentación electrónica. En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, quizás pueda presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS.

Para más información, vea ¿Por Qué Debo Presentar Electrónicamente? Acceda a su cuenta de impuestos en línea sólo disponible para personas físicas. Haga un pago o repase los últimos 5 años de su historial de pagos y cualesquier pagos pendientes o programados.

Acceda a sus archivos tributarios, incluyendo datos claves de su declaración de impuestos más reciente, sus pagos de alivio por el impacto económico EIP , por sus siglas en inglés y sus transcripciones.

Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Puede utilizar el Formulario , Change of Address Cambio de dirección , para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Vea Cambio de Dirección bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social SSN. Tiene que anotar su número de Seguro Social SSN , por sus siglas en inglés en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos.

Si presenta una declaración conjunta, anote los SSN en el mismo orden en que aparecen los nombres. Depósito directo de su reembolso. En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera.

Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos , más adelante. Si opta por que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas.

Pague por Internet o por teléfono. Si adeuda impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos por Internet o por teléfono. Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Plan de pagos a plazos. Si no puede pagar toda la cantidad que adeuda al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar hacer pagos a plazos mensuales.

Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Prórroga automática de 6 meses. Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos si presenta el Formulario , Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos, a más tardar en la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración.

Vea Prórroga Automática , más adelante. Servicio en zona de combate. Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios.

Vea el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción.

Si un hijo fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no podrá obtener un número de Seguro Social para el hijo a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción ATIN , por sus siglas en inglés.

Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social SSN. Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente ante el IRS el Formulario W-7, Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos.

Renovación del número de identificación personal del contribuyente del IRS ITIN. Algunos ITIN tienen que ser renovados.

Si usted no ha usado su ITIN en una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos al menos una vez para los años tributarios , o , su ITIN venció y tiene que ser renovado si usted tiene que presentar una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos.

No necesita renovar su ITIN si no necesita presentar una declaración de impuestos federales. Para más información, acceda a IRS. Los ITIN asignados antes de han expirado y se tienen que renovar si usted necesita presentar una declaración de impuestos.

Si usted ya ha enviado una solicitud para renovar un ITIN y ésta ya ha sido aprobada, usted no tiene que solicitar para renovar su ITIN otra vez, a menos que usted no haya usado su ITIN en una declaración de impuestos federal al menos una vez para los años tributarios , o Documentos tributarios frívolos.

El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Este capítulo trata sobre los siguientes temas:.

Tiene que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías:.

Hay reglas especiales para individuos cuyo cónyuge ha fallecido, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos.

Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos.

Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Vea ¿Quién Debe Presentar una Declaración? Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año.

No presente más de una declaración original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Si es ciudadano o residente estadounidense, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no.

Para saber si tiene que presentar una declaración, vea la Tabla , la Tabla y la Tabla Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que se le devuelva dinero.

El ingreso bruto incluye todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no estén exentos de impuestos. Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos.

Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si:. Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento durante el año ; o. Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación.

Los estados donde rigen las leyes de los bienes gananciales incluyen Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin. Si usted y su cónyuge vivieron en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, usualmente tienen que seguir la ley estatal para determinar qué ingreso pertenece a los bienes gananciales y qué ingreso es privativo.

Para más información, vea el Formulario , Allocation of Tax Amounts Between Certain Individuals in Community Property States Asignación de cantidades tributarias entre determinadas personas que viven en estados donde rigen las leyes de bienes gananciales , y la Publicación , Community Property Bienes gananciales.

Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por el contribuyente y su pareja.

Vea la Publicación Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C Formulario , Ganancias o Pérdidas de Negocios; y la línea 9 del Anexo F Formulario , Ganancias o Pérdidas de Negocio Agropecuario.

Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser menores cuando se jubile.

Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Su estado civil se determina el último día de su año tributario, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes.

Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Por lo general, si tiene 65 años de edad o más al final del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración.

Vea la Tabla Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Por ejemplo, si usted cumple 65 años el 1 de enero de , se considera que tiene 65 años de edad durante el año Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido persona que murió si se cumplen las dos condiciones siguientes:.

El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su fallecimiento. Vea la Publicación , Survivors, Executors, and Administrators Sobrevivientes, albaceas y administradores , para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido.

Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya en su ingreso bruto todo ingreso que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir conforme a la exclusión de ingreso devengado en el extranjero. Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U.

Está disponible en IRS. gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos al final de esta publicación.

Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, tiene que presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumpla con los requisitos de ingreso.

Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso al gobierno de Puerto Rico. Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico.

Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, tiene que reducir la deducción estándar.

Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla o la Tabla Para obtener más información, vea la Publicación , Tax Guide for Individuals With Income From U.

Territories Guía tributaria para personas físicas con ingresos de territorios de los Estados Unidos. Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso.

Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno del territorio en cuestión. Para más información, vea la Publicación Si es un dependiente una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3 , vea la Tabla para determinar si tiene que presentar una declaración.

También tiene que presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla Normalmente, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Si un hijo dependiente tiene que presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla debido a edad o por cualquier otra razón, entonces el padre o la madre, el tutor u otra persona responsable conforme a la ley de ese dependiente tiene que presentarla de parte del hijo.

Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de este hijo y no en el ingreso bruto del padre o de la madre.

Esto es cierto aun si conforme a las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos y de hecho pudieran haberlos recibido. Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos.

Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund Fondo Permanente de Alaska , el hijo tenía menos de 19 años de edad al final de o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años de edad al final de , y reúne ciertas otras condiciones, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o de la madre.

Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal.

Tiene que presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual que la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad indicada en la Tabla Además, tiene que presentar el Formulario o SR y el Anexo SE Formulario , Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia, si:.

Use el Anexo SE Formulario para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado.

Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación , Guía Tributaria para Pequeños Negocios. Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, tiene que incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia.

Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Esto también incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Para más información, consulte la Publicación , Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos.

Su estado de extranjero residente, no residente o con doble residencia determina si usted tiene que presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación , Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros.

Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos cumpliendo las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Use los formularios mencionados en esta publicación.

Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Vea la Publicación para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar.

Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, usted es contribuyente con doble residencia. Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Para información sobre contribuyentes con doble residencia, vea la Publicación Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que se le devuelva dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde:.

Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Vea la Publicación , Crédito por Ingreso del Trabajo EIC , para más información. Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Vea el capítulo 14 para más información. Reúne los requisitos para el crédito tributario de prima de seguro médico.

Vea la Publicación , Premium Tax Credit PTC Crédito tributario de prima de seguro médico o PTC , por sus siglas en inglés , para más información. Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses.

Vea la Publicación , Tax Benefits for Education Beneficios tributarios por estudios , para más información. Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Vea el capítulo 13 para más información.

Use el Formulario o SR para presentar su declaración. Pero vea también el tema titulado ¿Por Qué Debo Presentar Electrónicamente? Usted puede usar el Formulario o SR para declarar toda clase de ingresos, deducciones y créditos. Si su ingreso bruto ajustado AGI , por sus siglas en inglés es menor que cierta cantidad, usted es elegible para utilizar Free File , un software programa libre de costo provisto por socios del IRS , para completar y presentar declaraciones electrónicamente de manera gratuita.

Si su ingreso es mayor que la cantidad establecida, usted todavía reúne los requisitos para utilizar Free File Fillable Forms Formularios Interactivos Free File , una versión electrónica de los formularios del IRS en papel.

En la Tabla , encuentra una lista de las maneras gratuitas para presentar su declaración electrónicamente. El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel.

Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápido y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta.

Si usted presenta su declaración con el sistema e-file del IRS , recibirá un acuse de recibo como prueba de que su declaración de impuestos fue recibida y aceptada. Además, si adeuda impuestos, puede presentar su declaración y pagar electrónicamente.

El IRS ha tramitado más de mil millones de declaraciones presentadas electrónicamente de manera segura y protegida. El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración.

Para hacer una presentación electrónica de la declaración, tiene que firmarla electrónicamente mediante el uso de un número de identificación personal PIN , por sus siglas en inglés.

Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Para , si el IRS le ha expedido un PIN para la protección de identidad IP PIN , por sus siglas en inglés según descrito en más detalle, más adelante , todos los 6 dígitos de su IP PIN tienen que estar anotados en los espacios provistos junto al espacio para su ocupación para que su firma electrónica esté completa.

El no incluir un IP PIN expedido en la declaración electrónica resultará en una firma que no es válida y una declaración rechazada. Si presenta una declaración conjunta y a ambos contribuyentes se les ha expedido un IP PIN , anote ambos IP PIN en los espacios provistos.

Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador.

El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Si presentan una declaración conjunta, cada uno usted y su cónyuge tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Un PIN es cualquier combinación de cinco dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros.

Si usa un número de identificación personal, no habrá nada que firmar ni nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W Su declaración electrónica se considerará como una declaración con una firma válida sólo cuando ésta incluya su PIN , apellido, fecha de nacimiento, IP PIN si corresponde y la cantidad de su AGI que presentó originalmente en su declaración de impuestos federales sobre los ingresos del año , si corresponde.

Si presenta una declaración conjunta, su declaración electrónica también tiene que incluir el PIN , apellido, fecha de nacimiento, IP PIN si corresponde y AGI si corresponde de su cónyuge para que se considere que la declaración tiene una firma válida.

No use su AGI de una declaración enmendada el Formulario X , ni la corrección de un error matemático hecha por el IRS. El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 11 del Formulario o SR del año Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año , puede pedir una transcripción registro tributario usando el sistema automatizado de servicio.

Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, usted y su cónyuge si presenta una declaración conjunta puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior.

El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento.

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